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贸易型企业出口退税

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   一般出口贸易公司都会涉及到出口退税业务,这直接关系到公司的切身利益,所以及时、有效地做好出口退税工作是至关重要的。

申请出口退税应具备的条件

  1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。

  2.必须报关离境。所谓出口,即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。

  3.必须在财务上做出口销售。 一般的说,出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税。

出口退税流程

  发票的退税认证:

  申报出口退税,必须先进行发票的退税认证,认证的越早,收回退税款项就越早。因此,一般来说,收到待退税的发票,马上就进行退税认证。

  退税认证在“增值税发票选择确认平台”上操作,需插入税盘。注意,选择勾选时,需要在“退税勾选”界面进行操作。操作成功后,可打印“退税发票统计表”与“退税发票清单”留存。

  认证后的发票信息一般在30-60天之间,可在“出口退税综合服务平台”上查询到信息,这时就可以进行出口退税的申报了。

  出口退税相关单据的整理与统计:

  在进行申报之前,必须将与出口业务相关的全套资料进行整理与统计,主要包括:出口报关单、出口合同、采购合同、采购发票(发票抵扣联)、出口汇率等。

  申报信息基本全部包含在上述资料中,虽然申报仅提交数字信息,但纸质资料也必须规范留存与保管。

  出口退税申报:

  登录“出口退税申报系统”,选择好申报月份后,根据已经整理与统计好的申报资料,按步骤填列申报信息。

  注意:出口退税每月仅可申报一次,因此,对已经具备申报条件的发票,必须合并申报。同时要留意申报期限(可在申报日历中查询),不要错过申报日期。

  系统会对申报数据进行数据校验,校验无误后,需在系统中下载以wmsb结尾的ZIP文件,以备上传。

  出口退税申请:

  登录“出口退税综合服务平台”,在出口退税申请模块中,将上述3中的ZIP文件上传,进行数据自检,一般几分钟就可以完成。

  数据自检结果会列出问题列表,对于存在的问题,需要返回到上述3中的申报系统中,将已提交的申报撤回、修正后再次申报并下载ZIP文件,重复自检。

  当自检结果无误后,提交“确认申报”,等待系统反馈,一般反馈几分钟就可以完成,当反馈提示“请提交纸质资料”时,则代表网上申报已经成功,到税局大厅提交纸质资料即可。

  纸质资料提交:

  登录“出口退税申报系统”,打印“出口明细申报表”、“进货明细申报表”、“退税汇总申报表”,并签字确认。

  将上述申报表与采购发票抵扣联提交至税局大厅,由税务专员现场审核。目前已经开始推广出口退税无纸化操作,也就是将来无需再到税局现场提交纸质资料,可参见各地税务局的具体要求。

  出口退税款项的收回:

  税务专员接收相关的纸质资料之后,可在“出口退税综合服务平台”中查询退税款项的办理进度。

  目前税局的办理效率是很高的,一般提交资料后两周左右就可以收到退税款项。